Auszahlung & Steuern
Was im Ruhestand mit dem aufgebauten Kapital geschieht – und warum die Förderung steuerlich nicht das letzte Wort ist.
Wie wird das Geld im Ruhestand ausgezahlt?
Sie wählen zwischen einer lebenslangen Rente und einem Auszahlungsplan, der mindestens bis zum vollendeten 85. Lebensjahr läuft.
Zu Beginn der Auszahlungsphase dürfen außerdem bis zu 30 Prozent des vorhandenen Kapitals einmalig entnommen werden. Der vereinbarte Beginn liegt grundsätzlich zwischen dem 65. und 70. Geburtstag; bei einem früheren gesetzlichen Renten- oder Versorgungsbeginn kann er früher liegen.
Beim Auszahlungsplan endet die Zahlung, wenn das Kapital verbraucht ist.
Wie werden Beiträge, Erträge und Auszahlungen besteuert?
Während der Ansparphase werden Erträge im Vertrag nicht besteuert. Geförderte Leistungen werden später grundsätzlich mit dem persönlichen Steuersatz versteuert.
Zusätzlich zu den Zulagen, kann sich auch eine Steuererstattung ergeben. Dazu kann man die Eigenbeiträge als Sonderausgabenabzug im Rahmen der Steuererklärung angeben. Das Finanzamt prüft dann, ob sich ein zusätzlicher Sonderausgabenabzug ergibt (sog. Günstigerprüfung).
Die Zulage fließt in den Vertrag; ein darüber hinausgehender Steuervorteil wirkt sich über die Steuerveranlagung aus.
Leistungen aus geförderten Beiträgen einschließlich Zulagen und Erträgen unterliegen grundsätzlich vollständig der nachgelagerten Besteuerung. Für nicht geförderte Beiträge gelten gesonderte Regeln.
Kann ich vor dem Ruhestand an das Geld – und ist es vererbbar?
Grundsätzlich ist das Geld für die Altersvorsorge gebunden. Vorzeitige Entnahmen können die Rückzahlung von Zulagen und Steuervorteilen auslösen.
Förderunschädliche Ausnahmen bestehen unter gesetzlichen Voraussetzungen, etwa für selbst genutztes Wohneigentum oder dessen energetische Sanierung. Dafür muss der jeweilige Vertrag diese Möglichkeit vorsehen.
In der Ansparphase ist das Vermögen grundsätzlich vererbbar. Die Förderung ist im Todesfall regelmäßig zurückzuzahlen, sofern das Vermögen nicht förderunschädlich auf einen Altersvorsorgevertrag des überlebenden Ehepartners übertragen wird.